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山东地税网报系统专题解答

城建税等附加税费零申报专题解答

鉴于期纳税人对城建税等附加税费零申报、减免优惠等问题存在较多疑问，省局对此类问题统一整理后作如下解答：

根据《国家税务总局关于合理简并纳税人申报缴税次数的公告》(第6号)规定，随增值税、消费税附征的城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加、地方水利基金免于零申报。具体包含以下几种情况：

1.小规模纳税人在国税申报系统进行增值税、消费税零申报的。小规模纳税人进行增值税、消费税零申报后，系统已经实现了城建税、教育费附加、地方教育附加、地方水利基金的零申报。

说明：一般纳税人进行增值税、消费税零申报后，系统不能实现城建税、教育费附加、地方教育附加、地方水利基金的零申报，一般纳税人需要在地税系统中自行进行城建税金及附加费、基金的零申报工作。

2.增值税小规模纳税人，月销售额或营业额不超过3万元(按季度纳税的，季度销售额或营业额不超过9万元)，享受小微企业免征增值税政策的。

对以上两种情况，地税系统将直接提取国税系统的纳税申报数据，并自动进行城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加、地方水利基金零申报，纳税人不需要再进行零申报。

3.对增值税小规模纳税人，按月纳税的，月销售额或营业额3万元至10万元(含10万元);按季度纳税的，季度销售额或营业额9万元至30万元(含30万元)的，纳税人需按照实际缴纳的增值税、消费税税额进行城建税纳税申报，并享受小微企业免征教育费附加、地方教育附加、地方水利基金优惠政策。地税系统将直接提取国税系统的纳税申报数据，并自动进行教育费附加、地方教育附加、地方水利基金零申报，纳税人不需要再进行零申报。

小规模纳税人地税系统将直接提取国税系统的纳税申报数据，并自动进行教育费附加、地方教育附加、地方水利基金零申报，不需要再进行零申报，但纳税人需按规定申报缴纳城建税。

说明：对于一般纳税人，纳税人除需要在地税申报缴纳城建税外，对按月纳税的，月销售额或营业额3万元至10万元(含10万元);按季度纳税的，季度销售额或营业额9万元至30万元(含30万元)的，纳税人需要在地税系统进行教育费附加、地方教育附加、地方水利基金免税申报，按照财税[2016]12号文件规定，享受小微企业免征政府性基金优惠政策。

山东省国税系统假期无休上下同心全力备战“营改增”

为了保证营改增试点纳税人接收确认工作顺利进行，山东省国税局专门下发通知，对清明假期期间有关工作进行部署强调。假期期间，各县级局主要负责人在办税厅指挥督办，各市局主要负责人深入基层开展巡回督导检查。省局主要负责人利用清明假期，专门前往烟台市开展工作调研和督导，看望慰问假期在一线工作的基层国税干部。

在基层期间，各级局领导现场检查了基层办税设备、设施保障、窗口设置、宣传辅导、应急演练等工作情况，现场了解纳税人确认工作进展情况，并按照《营改增试点工作任务分解表》规定的199项工作任务，逐条逐项进行了对照检查，确保时间和进度同步。

各级局领导在基层召开了不同形式的座谈会，了解工作进展，并要求基层把营改增作为首要政治任务，系统上下做到“三个一切”：一切为了营改增、一切方便营改增、一切保障营改增，坚决实现“三个确保”：确保5月1日顺利开票、确保6月1日顺利申报、确保不发生影响安全稳定的问题。

各级局领导与现场办理业务的纳税人进行了深入交流，直接听取了一线工作人员的意见建议，与大家一起分析工作矛盾和问题，现场提炼基层有效管用的工作方法，并要求基层做到“三个到位”：准备要到位、措施要到位、落实要到位，把握时间节点，抓好工作督导，完成好营改增各项工作任务。