2025年北京小微企业税收优惠政策最新,需要交哪些税

小微企业是小型企业、微型企业、家庭作坊式企业的统称。2015年，我国实施小微企业和个体工商户起征点政策及小型微利企业所得税减半征收政策减免税1000亿元。税收中的小型微利企业的概念和与小微企业略有不同，主要包括三个标准，自2019年1月1日至2021年12月31日，从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业，为小型微利企业。华夏诗文网小编整理了2022年北京小微企业税收优惠政策最新消息。

1、小规模纳税人月销售额15万元、季度销售45万元以下免征增值税

(此政策优惠时间是 2021年4月1日??2022年12月31日)

《财政部 税务总局关于明确增值税小规模纳税人免征增值税政策的公告》 （财政部 税务总局公告2021年第11号）

2、小规模纳税人增值税由3%减按1%征收（当下还在延续，虽然还没有出台具体文件，大概率会继续执行的）

《财政部 税务总局关于延续实施应对疫情部分税费优惠政策的公告》（财政部 税务总局公告2021年第7号）

3、生产性、生活性服务业加计抵减政策

①2019年10月1日至2021年12月31日，允许生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计15%，抵减应纳税额（以下称加计抵减15%政策）

《财政部 税务总局 关于明确生活性服务业增值税加计抵减政策的公告财政部 税务总局公告》（2019年第87号）

②允许生产性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10%，抵减应纳税额。

《财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号）

上述两个加计抵减政策也是2021年年底到期。虽然官方还未发布正式延期文件，但电子税务局申报系统已提示：加计递减政策继续延期，待正式文件出台后，以正式文件为准。

二、城市维护建设税：小规模纳税人城市维护建设税最高减征50%

《财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》 财税〔2019〕13号

三、印花税

1、小型企业、微型企业与金融机构签订的借款合同免征印花税

《财政部 税务总局关于支持小微企业融资有关税收政策的通知》 财税〔2017〕77号。依据财政部 税务总局公告2021年第6号 财政部 税务总局关于延长部分税收优惠政策执行期限的公告，本法规规定的税收优惠政策已到期的，执行期限延长至2023年12月31日。

2、增值税小规模纳税人印花税最高减征50%

《财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》 财税〔2019〕13号

四、资源税：增值税小规模纳税人资源税最高减征50%

《财政部国家税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》财税〔2019〕13号

《财政部 税务总局关于继续执行的资源税优惠政策的公告》 财政部 税务总局公告2020年第32号

五、房产税：小规模纳税人房产税最高减征50%

《财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》 财税〔2019〕13号

六、城镇土地使用税：小规模纳税人城镇土地使用税最高减征50%

《财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》 财税〔2019〕13号

七、耕地占用税：小规模纳税人耕地占用税最高减征50%

《财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》 财税〔2019〕13号

八、个人所得税

1、个体工商户经营所得100万元以下减半征收个人所得税

《财政部 税务总局关于实施小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》 财政部 税务总局公告2021年第12号

2、个人全年一次性奖金单独计税优惠政策延续（延期至2023年底）

《财政部 税务总局关于延续实施全年一次性奖金等个人所得税优惠政策的公告》（2021年第42号）

九、 企业所得税：

1、小型微利企业应纳税所得额应纳税所得额100万元以下，实际税率为2.5%

《财政部 税务总局关于实施小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》 财政部 税务总局公告2021年第12号

2、小型微利企业应纳税所得额100万元到300万元部分，实际税率为10% 。

《财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》财税[2019]13号

3、研发费用加计递减

①制造业企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，自2021年1月1日起，再按照实际发生额的100%在税前加计扣除；形成无形资产的，自2021年1月1日起，按照无形资产成本的200%在税前摊销。

②科技型中小企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，再按照实际发生额的75%在税前加计扣除；形成无形资产的，在上述期间按照无形资产成本的175%在税前摊销

《财政部 国家税务总局 科技部关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知》（财税〔2015〕119 号）

《财政部 税务总局关于进一步完善研发费用税前加计扣除政策的公告》（财政部 税务总局公告2021年第13号）

十、教育费附加

1、月销售额不超过10万元（季度30万元）缴纳义务人免征教育费附加

《财政部 国家税务总局关于扩大有关政府性基金免征范围的通知》 财税〔2016〕12号

2、增值税小规模纳税人教育费附加最高减征50%

《财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》 财税〔2019〕13号

十一、地方教育附加

1、月销售额不超过10万元（季度30万元）缴纳义务人免征地方教育费附加

《财政部 国家税务总局关于扩大有关政府性基金免征范围的通知》 财税〔2016〕12号

2、增值税小规模纳税人地方教育费附加最高减征50%

《财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》 财税〔2019〕13号

十二、残疾人就业保障金：在职职工总数30人（含）以下暂免征收残保金

《国家发展和改革委员会 财政部 民政部 人力资源和社会保障部 国家税务总局 中国残疾人联合会关于印发<关于完善残疾人就业保障金制度更好促进残疾人就业的总体方案>的通知》发改价格规〔2019〕2015号

(1)、2021年北京小微企业扶持政策及税收补贴政策

在本市促进中小微企业持续健康发展16条措施基础上，制定以下工作措施。一、延长租金减免政策实施时限符合首都城市战略定位、不在疏解整治范围内且经营困难的中小微企业、个体工商户，承租京内市及区属国有企业房产从事生产经营活动，按照政府要求坚持营业或依照防疫规定关闭停业且不裁员、少裁员的，免收2020年3月和4月房租；承租用于办公用房的，2020年3月和4月给予租金50%的减免。对承租其他经营用房的，鼓励业...查看更多

(2)、2021年北京小微企业扶持政策及税收优惠政策解读

北京市人民政府办公厅关于印发《进一步支持中小微企业应对疫情影响保持稳发展若干措施》的通知京政办发〔2020〕15号各区人民政府，市政府各委、办、局，各市属机构：经市政府同意，现将《进一步支持中小微企业应对疫情影响保持稳发展若干措施》印发给你们，请认真贯彻落实。北京市人民政府办公厅2020年4月17日进一步支持中小微企业应对疫情影响保持稳发展若干措施为深入贯彻落实*、国务院关于支持中小微企...查看更多

(3)、2021年北京小微企业优惠政策及贷款补贴标准规定

为支持小微企业发展，2019年年初，财政部和税务总局联合发文对小微企业普惠性减税降费。那么，在北京什么企业属于小微企业呢？北京小微企业优惠政策是什么呢？本文小编为你解答关于北京小微企业优惠政策的相关知识。 各区财政局、税务局：现将《财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019〕13号,以下简称《通知》）转发给你们，同时，经市政府同意，对《通知》第三条等明确如...查看更多

(4)、2019北京小规模增值税优惠政策,北京小微企业增值税优惠政策

新《中小企业促进法》已于2018年1月1日实施，其中添加了扶持中小微企业的税收优惠4项政策：1、为减轻小型微利企业的税收负担，对符合条件的小型微利企业，可按照减证，免征，缓征企业所得税和增值税，并且简化税收征管程序。2、高等学校的毕业生，残疾人员，退役军人，事业人员如创业注册小型微利的企业，就可以按照国家规定的政策，来享受相关的税收优惠政策和减免政策。3、国家参与投资中小企业，并采取措施支持社会资...查看更多

(5)、 2019北京小微企业所得税和增值税优惠政策认定标准公布

一、什么是小微企业根据相关文件，小微企业的定义有两个，分别是小型微型企业和小型微利企业，其中：1、小型微型企业的概念来自工信部联企业〔2011〕300号《中小企业划型标准规定》，根据企业从业人员、营业收入、资产总额等指标标准进行划分。2、小型微利企业的概念源自于《企业所得税法实施条例》第九十二条，“企业所得税法第二十八条第一款所称符合条件的小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件...查看更多

(6)、 2019北京小微企业所得税优惠政策及减免标准新规定

免征的税费一、增值税二、企业所得税减按20%税率减按50%计入应纳税所得额三、文化事业建设费四、行政事业性收费增值税5月1日营改增前2017年12月31日前增值税小规模纳税人和营业税纳税人，月销售额或营业额不超过3万元(含3万元，下同)的，免征增值税或营业税。其中，以1个季度为纳税期限的增值税小规模纳税人和营业税纳税人，季度销售额或营业额不超过9万元的，免征增值税或营业税。对增值税小规模纳税人中月...查看更多

(7)、 2019年北京小微企业所得税优惠政策及小微企业认定标准

税收政策的准确把握不仅有利于了解政府的鼓励、支持方向，对于企业的长期发展战略规划有重要作用;而且在具体经营活动中可以少许多法律、政策上的担忧，利于企业全心投入经营;税收政策把握得当可以起到合法避税的效果，尤其小微企业全面了解税收优惠政策对于降低企业成本，实现自己应有利益很重要。下面是小编整理的2017北京小微企业免税政策，欢迎大家参考!一、增值税政策从2013年8月1日至10月1日，小规模纳税人月...查看更多

(8)、2019年北京小微企业免税政策

税收政策的准确把握不仅有利于了解政府的鼓励、支持方向，对于企业的长期发展战略规划有重要作用;而且在具体经营活动中可以少许多法律、政策上的担忧，利于企业全心投入经营;税收政策把握得当可以起到合法避税的效果，尤其小微企业全面了解税收优惠政策对于降低企业成本，实现自己应有利益很重要。下面是小编整理的2017北京小微企业免税政策，欢迎大家参考!一、增值税政策从2013年8月1日至10月1日，小规模纳税人月...查看更多

(9)、北京市小微企业税收优惠政策,2019年北京企业所得税计算方法税率和公式

在北京市，小微企业所得税优惠政策有什么内容?今天小编整理了北京市小微企业所得税优惠政策分享给大家，欢迎阅读，仅供参考哦!北京市小微企业所得税优惠政策北京国税梳理小微企业企业所得税优惠政策为扶持小型微利企业发展，发挥小型微利企业在促进经济发展、增加就业等方面的积极作用，《企业所得税法》)第二十八条第一款规定：符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。为了进一步支持小型微利企业发展，《财...查看更多

十三、文化事业建设费

1、未达起征点的娱乐服务缴纳义务人免征文化事业建设费

《财政部 国家税务总局关于营业税改征增值税试点有关文化事业建设费政策及征收管理问题的补充通知》财税〔2016〕60号

2、月销售额不超过2万元（季度不超6万元）的广告业单位免征文化事业建设费

《财政部 国家税务总局关于营业税改征增值税试点有关文化事业建设费政策及征收管理问题的通知》财税〔2016〕25号